E-Auto als Firmenwagen: Steuervorteile, Kosten und mehr

Vielleicht plant dir dein Arbeitgeber ein Elektroauto als Firmenwagen zur Verfügung zu stellen oder du verwendest bereits ein E-Auto als Dienstfahrzeug. Dann kannst du von zahlreichen Vorzügen profitieren. Allerdings gibt es einige Regelungen – vor allem bezüglich geldwerter Vorteile, Abrechnungen und Ladekosten – zu beachten. Wir fassen für dich die wichtigsten Informationen zusammen.

Bei einem geldwerten Vorteil handelt es sich um eine Sachleistung, die Arbeitnehmer vom Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt erhalten. Den Betrag, den Arbeitnehmer bezahlen müssten, um diesen Vorteil zu erhalten, müssen diese versteuern. Die private Nutzung eines Dienstfahrzeugs ist ein solcher geldwerter Vorteil. Die Berechnung erfolgt entweder über ein Fahrtenbuch oder durch die pauschale Versteuerung eines bestimmten Prozentsatzes vom Bruttolistenpreis des Fahrzeugs.

Wie hoch deine Steuerbelastung durch den geldwerten Vorteil ausfällt, hängt von mehreren Faktoren ab. So beträgt der in Steuererklärung anzusetzende Prozentsatz vom Bruttolistenpreis bei

• Fahrzeugen mit Verbrennungsmotor 1,0 %
• Hybridfahrzeugen mit mehr als 60 km elektrischer Reichweite 0,5 %
• Elektrofahrzeugen mit einem Bruttolistenpreis über 100.000 € 0,5 %
• Elektrofahrzeugen mit einem Bruttolistenpreis unter 100.000 € 0,25 %

Das führt bei der Steuererklärung zu deutlichen Unterschieden. So musst Du einen Dienstwagen mit einem Bruttolistenpreis von 80.000 € monatlich mit 800 € versteuern, wenn es ein Diesel oder Benziner ist, bei einem Elektroauto aber nur mit 400 €. Noch größer ist der Unterschied bei günstigeren Fahrzeugen. So erhöht ein Firmenwagen für 50.000 € als Verbrenner das zu versteuernde Einkommen um 500 €, als E-Auto aber nur um 125 €. Lies dazu auch unseren Blogbeitrag: Welche E-Autos profitieren von der 0,25 % Besteuerung?.

Seit dem 1. Juli 2025 wurde die Preisgrenze innerhalb der die 0,25%-Regel greift auf 100.000 € erhöht. Bisher galt eine Obergrenze von 70.000 €. Mit dieser Maßnahme beabsichtigt die Regierung, den Erwerb von hochpreisigen Elektroautos als Firmenwagen zu fördern, um den gestiegenen Anschaffungskosten dieser Fahrzeuge Rechnung zu tragen. Bei der aktuellen Fassung profitieren alle ab dem 01.07.2025 erstmals zugelassenen E-Firmenwagen von der erhöhten Bemessungsgrenze.

Mit dieser Maßnahme beabsichtigt die Regierung, den Erwerb von hochpreisigen Elektroautos als Firmenwagen zu fördern, um den gestiegenen Anschaffungskosten dieser Fahrzeuge Rechnung zu tragen. Bei einer Verabschiedung des Wachstumschancengesetzes in der diskutierten Fassung ist davon auszugehen, dass alle ab dem 01.01.2024 erstmals zugelassenen E-Firmenwagen von der erhöhten Bemessungsgrenze profitieren.

Wichtig ist, dass sich die Preisgrenze der Elektrofahrzeuge in Höhe von 100.000 € nicht auf den Kaufpreis, sondern auf den Bruttolistenpreis inklusive Zubehör zum Zeitpunkt der Erstzulassung bezieht. Erhöht ein Hersteller also die Preise vor der Auslieferung, sodass die Grenze von 100.000 € überschritten wird, verdoppelt sich auch der in der Steuererklärung anzugebende Prozentsatz für den geldwerten Vorteil von 0,25 % auf 0,50 %. Dieses Risiko besteht besonders bei E-Autos mit langer Lieferzeit.

Wenn du deinen E-Firmenwagen nur im Betrieb auflädst, kannst du diesen Absatz überspringen. Allerdings erhöht die eigene Wallbox deine Flexibilität beim Laden. Relevant ist dabei die Summe aus Anschaffungs- und Installationskosten. Übernimmt diese dein Arbeitgeber, sparst du zwar zunächst Geld, musst hier jedoch den geldwerten Vorteil wie beim E-Auto als Firmenwagen versteuern. Manche Firmen begleichen die Steuerlast aber für Arbeitnehmer und übernehmen die pauschale Versteuerung: 25 % Lohnsteuer zuzüglich gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

Alternativ kann dir dein Chef die Wallbox auch leihweise überlassen. Auch hier entsteht ein geldwerter Vorteil. Immerhin sparst du dir aber hier die Sozialversicherungsbeiträge, solange die Ladestation nicht dir gehört. Unterstützt dich dein Arbeitgeber gar nicht beim Wallboxkauf, hast du zwar höhere Anschaffungskosten. Immerhin kannst du dir dann aber genau das Modell aussuchen, das alle von dir gewünschten Features bietet. Als Orientierung für passende Ladestationen dient unser interaktiver Wallbox-Vergleich.

Bei den Ladekosten von Elektrofahrzeugen als Dienstfahrzeug gilt es zu differenzieren. Zunächst muss geklärt werden, ob das Aufladen daheim oder am Arbeitsplatz erfolgt. Zudem kann relevant sein, ob der Arbeitgeber dem Mitarbeiter überhaupt Lademöglichkeiten für den Firmenwagen offeriert.

Viele Unternehmen, die Mitarbeitern ein Elektroauto als Firmenwagen anbieten, stellen auch Lademöglichkeiten auf dem Betriebsgelände zur Verfügung. Ist dieses Laden des Dienstfahrzeugs am Arbeitsplatz verbilligt oder sogar kostenlos, fallen keine Steuern an.

Wenn du deinen elektrischen Dienstwagen zuhause laden möchtest, entstehen dir z.B. Kosten für den Ladestrom, die du geltend machen kannst. Ein neues BMF-Schreiben zu Dienstwagen und ihrer Abrechnung vom 11. November 2025 ändert die bestehenden Regeln. Besonders hervorzuheben ist die Abschaffung der monatlichen Pauschalen für die Abrechnung mit dem Arbeitgeber. Ab 1. Januar 2026 erfolgt die Abrechnung wahlweise nach dem tatsächlichen Haushaltsstromtarif oder über eine amtliche Strompreispauschale.

Die Methode der Abrechnung nach dem tatsächlichen Haushaltsstromtarif nutzt den individuellen Strompreis des Mitarbeiters, um die Kosten für das Aufladen eines E-Dienstwagens präzise zu erstatten. Dazu muss dem Arbeitgeber der Stromvertrag vorgelegt werden. Obwohl dieser Ansatz einen hohen Dokumentationsaufwand erfordert, stellt er die genaueste Form der Kostenerstattung dar. Sie ist besonders vorteilhaft für Arbeitnehmer, deren tatsächlicher Strompreis höher ist als die offizielle Pauschale.

Die Strompreispauschale ist ein vereinfachtes Verfahren, das die Abrechnung der Ladekosten für Dienstwagen ohne die Vorlage des persönlichen Stromvertrags ermöglicht. Als Grundlage dient der durchschnittliche Strompreis für private Haushalte, der jährlich vom Statistischen Bundesamt ermittelt und veröffentlicht wird. Dabei wird der Preis des ersten Halbjahres des Vorjahres auf volle Cent abgerundet und gilt anschließend einheitlich für das gesamte Kalenderjahr. Diese Methode kann für Arbeitnehmer vorteilhaft sein, da sie eine höhere Kostenerstattung erhalten, wenn ihr individueller Strompreis unterhalb dieser festgelegten Pauschale liegt.

Gut zu wissen: Eine geeignete Wallboxen für die Firmenwagenabrechnung ist zum Beispiel die Heidelberg Connect.Businss Wallbox mit integriertem MID-Zähler.

Ein herkömmlicher Firmenwagen, den du auch privat nutzen kannst, ist gut, ein Elektroauto als Firmenwagen aber oft besser. So sparst du bei der Versteuerung des geldwerten Vorteils gegenüber Verbrennern. Das gilt vor allem dann, wenn der Bruttolistenpreis bei der Erstanmeldung unter 100.000 € liegt. Berücksichtige unbedingt auch die Kosten für eine private Wallbox in der Steuererklärung korrekt. Bei der Abrechnung der privaten Ladekosten kannst du entweder nach deinem persönlichen Haushaltsstromtarif abrechnen oder die Strompreispauschale nutzen. Im letzten Fall empfehlen wir eine geeignete Wallbox mit Stromzähler.

Bei uns findest du nicht nur das passende E-Autodas passende E-Auto als Firmenwagen oder für Dich privat, sondern auch die optimale Wallbox für zu Hause!

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