E-Dienstwagen laden – das solltest du beachten!

Wer seinen E-Dienstwagen zuhause lädt, braucht dafür nicht nur die passende Ladeinfrastruktur, sondern muss auch rechtliche und steuerliche Aspekte im Auge behalten. Auch die Anforderungen des Arbeitgebers und eventuelle Bezuschussungen spielen in diesem Zusammenhang eine Rolle. Dieser Artikel beantwortet die wichtigsten Fragen zum Aufladen des Firmenwagens zuhause.

Inwiefern sich der Arbeitgeber am Kauf der Wallbox beteiligt, hängt von den individuellen Bestimmungen des Arbeitsverhältnisses ab. Abhängig davon, kann der Arbeitgeber die Wallbox ganz oder zumindest teilweise finanzieren. Hierbei kann es jedoch zu Vorgaben hinsichtlich des Wallbox-Modells kommen, da manche Arbeitgeber die Ladeinfrastruktur in das eigene Abrechnungssystem integrieren wollen.

Zudem ist es wahrscheinlich, dass bei der Beendigung des Arbeitsverhältnisses ein Rückbau der Wallbox fällig wird, da es sich hierbei um Firmeneigentum handelt. Finanziert der Arbeitgeber die Wallbox, übernimmt er in der Regel auch die Kosten für anstehende Reparaturen, wenn diesbezüglich nicht andere Absprachen getroffen wurden.

Auch eine private Finanzierung durch den Arbeitnehmer ist möglich. In einem solchen Fall kann der Kauf jedoch durch den Arbeitgeber bezuschusst werden. Zu beachten ist, dass auf diesen Zuschuss 25% Lohnsteuer erhoben wird.

Hinweis: In unserem Artikel E-Auto als Firmenwagen: Steuervorteile, Kosten und mehr erfährst du alles rund ums Thema eines E-Autos als Firmenwagen.

Die Abrechnung für das Laden von Elektro-Dienstwagen kann auf zwei Arten erfolgen: pauschal oder verbrauchsgenau. Bei einer pauschalen Abrechnung zahlt der Arbeitgeber eine monatliche Pauschale von zurzeit 30 € für E-Autos und 15 € für Plug-in-Hybride. Wenn der Arbeitgeber keine Lademöglichkeiten auf dem Firmengelände zur Verfügung stellt, erhöht sich die Pauschale sogar auf 70 €, bzw. 35 €.

Die verbrauchsgenaue Abrechnung richtet sich dagegen nach dem tatsächlichen Stromverbrauch. Hierbei muss jedoch ein separater Zähler vorhanden sein oder ein geeichter Energiezähler integriert werden. Dies kann eventuell Umbaumaßnahmen erforderlich machen.

Falls der Arbeitnehmer die Kosten ganz oder teilweise trägt, z.B. wenn der tatsächliche Verbrauch die monatliche Pauschale übersteigt, kann er den geldwerten Vorteil, der sich durch die private Nutzung des Dienstwagens ergibt, reduzieren.

Wird die verbrauchsgenaue Abrechnung des Stroms für das Laden des E-Dienstwagens zuhause bevorzugt, ist ein zusätzlicher Zähler für die Erfassung der geladenen Strommenge erforderlich. Dieser lässt sich beispielsweise kostengünstig in der Zuleitung zwischen Wallbox und Hauptstromzähler installieren. Die Installation eines separater Zähler ist oftmals die kostengünstigere Variante, da der Austausch oder der Erwerb einer höherpreisigen Wallbox mit integriertem Zähler vermieden wird. Allerdings gilt es bei dieser Variante zu beachten, dass diese vorwiegend Sinn macht, wenn ausschließlich der E-Dienstwagen an der Wallbox geladen werden soll. Zudem muss der verbrauchte Strom oftmals manuell vom Zähler abgelesen und an den Arbeitgeber übermittelt werden.

Die zweite und oftmals beliebtere Option ist die Anschaffung einer Wallbox mit integriertem Zähler. Ein integrierter Zähler ermöglicht nicht nur eine direkte Abrechnung über die Wallbox, sondern ordnet die Ladevorgänge auch den einzelnen Fahrzeugen zu. Dies erfolgt durch die Zugangskontrolle, z.B. durch eine RFID-Karte. Ein Vorteil dieser Variante ist, dass je nach Wallbox und verbautem Zählertyp auch private E-Autos an der Wallbox aufgeladen werden können.

Eine eichrechtskonforme Wallbox wird insbesondere dann benötigt, wenn der Arbeitgeber auf deren Einbau besteht. Dies kann beispielsweise dann der Fall sein, wenn neben dem E-Dienstwagen regelmäßig auch ein weiteres (privates) E-Auto an der Wallbox geladen werden soll. In allen anderen Fällen reicht eine deutlich kostengünstigere Wallbox mit integriertem MID-Zähler aus. Denn ein MID-Zähler misst den Stromverbrauch genauso präzise und ist daher in der Regel mehr als ausreichend. MID steht für “Measuring Instruments Directive”, eine europäische Richtlinie, die Anforderungen an die Genauigkeit und Zuverlässigkeit von Messgeräten definiert.

Gut zu wissen: Neben Wallboxen mit MID-Zähler, gibt es auch Wallboxen mit einem einfachen ungeeichten Zähler, wie zum Beispiel den beliebten go-e Charger Gemini flex. Diese werden nach vorheriger Absprache von einigen Finanzämtern akzeptiert und können eine interessante Option für Selbstständige und kleinere Firmen darstellen. Dein Steuerberater gibt dir hierzu gerne Auskunft.

Die Measuring Instruments Directive (MID) regelt europaweit die Anforderungen an Messgeräte und erlaubt es, Stromzähler für die Abrechnung von Energiekosten zu nutzen. Während MID-zertifizierte Wallboxen bzw. Wallboxen mit MID-Zähler präzise Messungen ermöglichen, stellt das deutsche Mess- und Eichrecht noch weitere spezifischere Anforderungen. So muss bei mess- und eichrechtskonformen Wallboxen die manipulationssichere Datenspeicherung und Transparenz gewährleistet sein. Jede Ladesitzung muss direkt an der Wallbox (z.B. in einem Sichtfenster) dokumentiert und über einen längeren Zeitraum abrufbar bleiben.

Diese Vorgaben sollen neben einer höhere Rechtssicherheit, auch das Vertrauensverhältnis zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer bei der Abrechnung des E-Dienstwagens stärken.

Mittlerweile kommen immer mehr eichrechtskonforme Wallboxen auf dem Markt. Allerdings ist die Anschaffung einer eichrechtskonform Wallbox durchschnittlich 500 bis 1.000 € teurer als die Anschaffung einer Wallbox mit MID-Zähler. Die aktuell kostengünstigste eichrechtskonforme Wallbox ist der neue go-e Charger PRO ME (ab April 2025) mit einem Preis von 1.349 €. Die meisten Wallbox-Hersteller wie Alfen, ABL oder KEBA rufen hingegen für eichrechtskonforme Wallboxen eher 1.800 bis 2.500 € auf. Für die zusätzlich erforderliche Backendsoftware kommen oftmals weitere monatliche Kosten hinzu. Wallboxen mit MID-Zähler von Herstellern wie Heidelberg, go-e, ABL oder Mennekes sind je nach Ausstattung bereits ab knapp 900 € erhältlich. Zu den besonders preisgünstigen MID-zertifizierten Modellen zählen die Heidelberg AMPERFIED connect.business Wallbox sowie die ABL Pulsar Dienstwagen Wallbox.

Gut zu wissen: Eichrechtskonforme Wallboxen erkennst du bei den meisten Herstellern an dem Zusatz ME im Namen des Wallboxmodells. Die Abkürzung ME steht dabei für Mess- und Eichrecht.

Besitzer einer Solaranlage sollten darauf achten, dass die Wallbox die technischen Voraussetzungen hat, um überschüssigen Solarstrom zum Aufladen des E-Autos zu nutzen. Entsprechende Modelle können dazu beitragen, die Stromkosten zu senken. Manche Wallboxen wie der go-e Charger PRO Cable MID verfügen zusätzlich über eine automatische Phasenumschaltung. Diese stellt sicher, dass der Ladevorgang bei schwankendem Solarertrag nicht unterbricht, indem die Wallbox mit einer Mindestleistung von 1,4 kW weiterlädt.

Zusätzlich sollte die Wallbox über ein integriertes Lastmanagement verfügen. Dadurch kann der Ladevorgang dynamisch an die verfügbare Strommenge angepasst werden. Für das Laden mit einer PV-Anlage ist das Vorhandensein einer entsprechenden Infrastruktur, die eine reibungslose Kommunikation zwischen Wallbox und Solaranlage ermöglicht, eine Voraussetzung.

In Kombination mit einem E-Dienstwagen ist es wichtig, dass die Nutzung von selbst erzeugten Strom klar geregelt ist, insbesondere wenn der Arbeitgeber die Stromkosten erstattet.

Hinweis: In unserem Artikel Wallbox mit automatischer Phasenumschaltung erfährst du mehr rund ums Thema Wallboxen für Solaranlagen.

Die Auswahl der passenden Wallbox für einen Elektro-Dienstwagen hängt von verschiedenen Faktoren ab. Dazu zählen Finanzierung, Abrechnung und Anforderungen des Arbeitgebers. Abhängig davon, wie hoch die finanzielle Beteiligung des Arbeitgebers ausfällt, kann es einerseits zu Vorteilen, z.B. bei Reparaturkosten, kommen, andererseits jedoch die Entscheidungsfreiheit bei der Wahl des Modells eingeschränkt sein.

Ob die Abrechnung über eine Monatspauschale oder verbrauchsgenau erfolgt, sollte nach Möglichkeit im Vorhinein besprochen werden, um den Abrechnungsvorgang transparent zu gestalten. Gleichzeitig sollte geklärt werden, ob die Wallbox eichrechtskonform sein muss oder ein MID-Zähler ausreicht und was für ein Zähler für die Abrechnung verwendet wird. Besitzer einer Solaranlage sollten sich auch erkundigen, wie die Nutzung selbst produzierten Stroms abgerechnet wird.

Zusammenfassend lohnt es sich, die Anforderungen mit dem Arbeitgeber abzustimmen und mögliche Zuschüsse zu nutzen. Die passende Wallbox ist nicht nur eine praktische Ergänzung für den Arbeitsalltag, sondern leistet auch einen Beitrag zu einer nachhaltigen Mobilität.

Bildnachweis: go-e GmbH, MENNEKES Elektrotechnik GmbH & Co. KG